第一条 为了规范本单位的票据管理，防范管理及时涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》《湖南增值税专用发票使用规定》等相关规定，结合本单位实际，特制订本办法。

第二条 本办法中的票据是指实行公益行为开具的捐赠票据及在购销商品、不动产、提供或者接收增值税应税服务的经营活动中开具、收取的增值税专用发票及增值税普通发票，前述发票既包括已经开具的票据，也包括领用的尚未开具的空白票据。

第三条 票据的领购及保管

一、各种票据的领购，由财务部人员根据本单位票据的使用情况向主管部门申请；

二、各种票据由财务部人员负责保管，并建立票据使用登记制度，登记票据的领购、开具、作废等情况，按规定向主管部门报告票据的使用情况；

三、各类票据应当视同银行支票妥善保管，不得丢失。如发生丢失或被盗，应于当日报告主管领导，同时书面报告主管部门，并按相应规定进行处理；

四、空白普通票据应当妥善保管，做到防火、防潮、防盗。禁止无关的人员接触票据。如发生丢失，应于丢失当天书面报告部门负责人，并及时到主管部门办理挂失手续。

第四条 票据的开具

一、票据开具要求：

1、票据所有联次必须一次复写开具，上下联内容必须完全一致，并加盖本单位财务专用章；

2、必须按规定号码顺序开具票据，票据上的所有项目必须填写齐全，发票不得涂改，如填写有误，应在开票系统中标记“作废”，再另行开具。作废的票据应与存根联一起保存；

3、票据不得转借、转让；不得为他人代开、虚开票据；不得开具伪造的票据；不得擅自扩大票据的适用范围；票据限在本单位财务部开具，任何人不得携带、邮寄、运输空白票据。

二、票据开具流程

由经办人提出申请，经财务人员核对收款回单、协议或相应的合同原件，核实无误后开具。

第五条 取得票据的管理

在取得票据后，财务应按以下规定仔细审查票面信息，其中任何一项不符，应立即要求退回重开。

1、检查票据票面：项目填写齐全，票面干净，字迹清楚，未损毁、未错格压线，各联次加盖发票专用章；

2、检查票据联次：发票联留作会计凭证附件；

3、检查票据内容填写真实无误：购销双方单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、开票人、收款人与合同约定内容相符，谨防取得虚开票据；

4、检查票据明细清单：汇总开具增值税专用发票的，如果发票上未能完全注明发票内容，应取得增值税发票系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章；

5、检查票据来源地：销售方使用的是否为其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的增值税发票；

6、检查票据真伪。

第六条 违反票据管理办法的处罚

一、违反票据管理办法的行为：

1、未按照规定领购、取得票据，私自印制票据；

2、向他人提供或者借用票据，转接、转让、待开票据：

3、未按规定开具票据，涂改票据，虚构经营业务，虚开票据，开具票务不相符的票据，擅自扩大票据开具范围，或以其他单据、白条代替开具；

4、未按规定保管，未按规定报告票据的使用情况，丢失、损（撕）毁票据；

5、未按规定接收主管部门检查；

6、其他违规行为。

二、对违反票据管理规定的行为，税务机关有权按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定责令纠正或进行处罚。如发生违反票据管理规定被处罚而给本单位造成经济损失的，本单位将追究当事人及有关责任人的责任。

第七条 本办法经2016年7月25日理事会表决通过后执行，由基金会财务部负责解释。